寻求新的机遇与增长点，助力中国企业扬帆出海

在国内竞争日益激烈的背景下，基础设施行业企业为寻求新的机遇与增长点进行国际化已成为必然趋势。然而，复杂的国际税务环境、合规要求及投资风险，成为企业"走出去"的关键挑战。为此，安永1致力于助力基础设施行业企业国际化税务服务，提供端到端税务解决方案，为中国内地企业提供从战略规划到落地运营的全周期税务服务支持，助力企业高效应对海外投资难题。

企业出海核心痛点：税务合规与价值优化

安永1提出，基础设施行业企业在海外投资中普遍面临五大核心问题：

1. 市场准入与政策适配

不同国家的市场准入政策、外资限制、行业监管差异大，企业难以快速掌握目标国的投资环境。因此如何选择目标市场、匹配最优业务模式（如EPC、PPP等）并落实税收优惠成为首要问题。

安永方案：

►提供目标国别投资指南，涵盖政策、税制、行业限制等关键信息

►协助设计合规的进入模式（如合资、独资或PPP模式）

►及时识别海外用工风险，提供改进优化建议

►申请税收优惠及财政补贴

2. 现金流与税负管理

出海企业的另一大难题是跨境资金流动受限，利润汇回税负高，集团整体税负难以优化。因此跨境资金流动、利润汇回及全球税负优化也是企业关注的重点。

安永方案：

►设计全球控股架构，通过中间控股公司降低预提税

►优化融资模式（如债务资本弱化），某案例中综合税负降低18%

►提供资金池解决方案，实现跨境资金高效调配

3. 合规风险

随着国际税收监管趋严（如BEPS行动计划、国别报告），企业合规成本激增。快速变化的国际税收监管规定与本地化合规要求也将成为企业面临的挑战。

安永方案：

►实时追踪150+国家税收法规变化，对境外税收法规进行定期更新及解读

►根据企业特征出具转让定价报告、国别报告等合规文档

►提供税务健康检查，提前识别风险点

4. 人员派遣

外派员工的个税、社保及跨境薪酬安排复杂，容易引发税务争议。企业应当更加注重外派员工的个税、社保及跨境薪酬安排。

安永方案：

►设计薪酬发放政策及跨境税负政策，使公司派遣成本优化、员工取得合理收入

►协助完成中国及目标国的个税、社保合规要求

►提供外派前后简介会，涵盖税务、法律及文化差异等

5. 争议应对

转让定价调查、税务稽查频发，企业缺乏专业应对能力。此外，企业退出清算也存在较高风险。

安永方案：

►制定全球税务争议管理框架，统一应对策略

►通过预约定价安排（APA）提前锁定税务风险

►利用专业团队，协助企业与税务机关谈判

安永1全球税务合规及咨询服务合伙人仉喜林表示：

“

基础设施行业具有投资周期长、资金密集的特点，有效的国际税务规划能直接提升企业海外项目的投资回报率。安永的解决方案覆盖‘投前规划-投中落地-投后管理’全链条，帮助企业将税务风险转化为竞争优势。

”

安永端到端服务：五大业务场景全覆盖

1. 国际工程承包

国际工程承包主要指企业或联合体通过投标、接受委托或其他途径承揽工程建设项目、物资采购或其他承包业务，与业主签订承包合同，并按规定完成合同。其中主要包含按承包模式划分、按承担责任划分和按计价方式花费三种模式。

安永将针对这一业务场景提供目标国税制分析、EPC合同税务优化、出口退税及跨境用工合规等服务。具体服务解决方案包括：海外发展策略、海外架构及管控、海外运营与税务运营、税务合规及申报和个别业务退出策略分析。

2. 海外工程投建

海外工程投建指投资主体通过投入货币、有价证券、食物、知识产权或技术、股权、债权等资产和权益或提供担保、获得境外所有权、经营管理权及其他相关权益的活动。主要形式按产品类型可分为土木工程、房屋建设、设备安装、工程勘探设计等；按业务模式可分为工程总承包（EPC）、建设-运营-移交（BOT）、公共私营合作制（PPP）、民间主动融资（PFI）。

安永将从设计控股架构、申请税收优惠、搭建资金池及知识产权布局几方面着手为企业赋能。安永的主要服务为：投资规划、交易及投资组合优化、投建架构及运营优化管理和市场退出相关服务。

3. 出口业务管理

境外承包工程出口业务包括境外承包工程物资出口、工程施工设备等货物的暂时出口、生活物资出口。境外承包工项目的出口货物、视同出口货物，按规定可以享受出口退税政策。境外投资业务属于视同出口，可享受出口退（免）税。

安永将着重指导境外承包工程物资出口退税，免税备案效率提升50%，规避后续稽查风险。解决方案主要包含境外承包工程出口退税、货物劳务出口退（免）税及提供跨境应税行为出口退（免）税相关服务。

4. 境内抵免

境内抵免指对纳税人来源于境内外的全部所得课征所得税时，允许以其在境外缴纳的所得税税款全部或部分抵免境内企业应纳税款，以消除国际重复征税，促进本国企业“走出去”。

安永将协助企业完成境外企业所得税及个人所得税抵免申报，优化“分国抵免”与“综合抵免”策略。

5. 信息披露

在BEPS行动计划下，国家出台一系列反避税政策，加强对特别纳税调整事项、非居民企业间接转让财产交易、关联方支付费用的转让定价等方便的管理，并对国别报告与转让定价同期资料的报送要求进行了明确的规定。

对此，安永将针对国际税收制度、关联交易规划和转让定价合规相关政策进行披露，出具相关报告。

技术赋能：数字化工具破解合规难题

►我们为企业提供：

• 实时政策追踪：覆盖150+国家税收法规更新

• 风险预警系统：自动识别转让定价、CFC（受控外国企业）等风险点

• 数字孪生模拟：预演不同投资架构的税负影响，辅助决策

全球网络支持：60国专家本地化服务

►依托安永全球税务服务网络（300余名专业人士覆盖60国），中国企业可快速获取：

• 目标国专家对接：强大的安永政府及基础设施团队

• 争议协调：通过预约定价安排（APA）避免双重征税

• 退出规划：优化股权/资产出售方案，降低退出成本

展望：绿色与数字丝绸之路新机遇

安永同步发布"一带一路"专题研讨会、培训及投资研究报告，指出绿色基建、数字化工程将成为未来投资热点，并提醒企业关注欧盟碳关税、数字税等新型政策挑战。

注：

1. 安永（中国）企业咨询有限公司

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