赞比亚税收

赞比亚税务局（Zambia Revenue Authority）是国家管理和负责征收各类税收的机构。总部在首都卢萨卡，全国各地设有分支机构和营业网点。税务局的执事机构是董事会，下设所得税委员会、关税和消费税委员会、增值税和直接税委员会。各项税收收入是国家财政收入的主要来源，同时又通过税收的“杠杆”作用来促进国民经济的持续发展。
   
　　赞比亚现行税种有直接税、关税和消费税、增值税、财产转移税和矿区使用费等，各项税种的征税税率如下：

　　1）直接税 ( Direct Tax)
　　所得税 ( Income Tax，1966年所得税法)
　　农业所得税                         15%
　　非传统出口产品所得税               15%
　　股票交易所得税                     30%
　　矿业所得税                         25%
　　制造业及其它行业所得税             35%
　　银行及金融业所得税                
　　收入在2.5亿克瓦查以内          35%
　　收入超过2.5亿克瓦查            45%
　　个人所得税                   10% ~30%
　　（年度收入120万克瓦查以下免交此税）
　　年度收入160万克瓦查            10%
　　年度收入220万克瓦查            20%
　　年度收入220万克瓦查以上        30%
　　预扣税 ( Withholding Tax)            15%

　　2）关税和消费税 ( Customs and Excise Tax)
　　原材料                                5 ~ 15%
　　半成品                                5 ~ 15%
　　工业机械设备                          0 ~ 5%
　　印刷品                               15 ~ 25%
　　家用及卫生用品                       15 ~ 25%
　　大轿车和商用汽车最低起征点二百万克瓦查
　　家用新汽车                             25%
　　商用新汽车                             15%
　　二手车                          一百万克瓦查

　　3）增值税 ( Value Added Tax，1997年7月1日开始) 17.5%
　　基本食品、农业生产资料、出口商品、国外捐赠及医用设备和药品等实行增值税零税率。
　　教育和医疗保健业、自来水行业、书籍报刊、公共交通业、出售土地和不动产等免交增值税。如果其支付的增值税总额大于其收取的增值税总额，差额部分企业可向赞比亚税务局申请退还。出口企业可享受增值税退税待遇。4）财产转移税（Property transfer tax）                 2.5%

　　5）矿区使用费（Mineral royalty,1995年矿业和矿产品法）2%

　　根据所得税法规定，应纳税人在受到应纳税的收入30天内，必须书面向税务局申报，该法同时对违反者科以罚款。但是该法没有制定有关公司税收的特别规则，因此，无论是国营还是私营公司，本地公司还是外国公司的附属公司或分公司，都执行同一税收规章制度。
   
　　近年来，赞比亚实施开放的、自由的投资政策，允许国内外资本进入赞各个经济领域，同时为了鼓励和吸引投资，在税收方面出台了一些优惠政策，具体如下：
　　--- 私有化的采矿业矿区使用费                    0.6%
　　--- 私有化的采矿业公司税                        25%
　　--- 所有部门的电力消费税从10%减为7%
　　--- 对如有机、无机化工品、橡胶、塑料和钢等原材料免征关税
　　--- 对在农村地区投资的企业，在企业经营的头五年，每年减免应缴所得税的七分之一
　　--- 对投资种植茶叶、咖啡、香蕉、柑橘或其他类似果树的企业，每年可从其应纳税收入或利润中减去10%
　　--- 对投资农场用于进行平整或清理土地、打井、大气或地质勘探及蓄水等活动的资金，可全部从其应纳税收入或利润中扣除。