法国2025预算案终于敲定！大企业和更多个体小业主都要加税

法国2025年预算案在经过数月的辩论与政治博弈后，终于于2月6日顺利通过。经过国民议会与参议院的多轮投票，预算案得以通过。这份预算案包括一系列增税措施与支出削减计划，涵盖了不同领域的财政安排，预计将在未来几年内产生广泛影响。

不信任案均未通过，白鲁政府预算案闯关成功

经过四个多月的议会马拉松，法国最终敲定了2025年预算案。2月6日，参议院以219票赞成、107票反对的表决结果通过了预算案，标志着其最终落地。此前一天，国民议会否决了由极左翼发起的两次针对白鲁政府的不信任动议。面对议会僵局，法国总理白鲁在2月3日首次在其任内、且连续两次动用宪法第49.3条，强行通过国家预算案和社会保障预算案第一部分。

总理白鲁承诺将从下周开始，对各部委开展更深入工作，评估各部门的任务是否有效执行，以及公共资金是否得到了合理分配。

公共财政部长德蒙夏林（Amélie de Montchalin）表示，政府将在2025年严格执行预算计划，确保实现公共赤字控制在国内生产总值(GDP)的5.4%以内，并从2024年赤字失控的教训中吸取经验。

以下是该法案的主要措施。这一法案仍需接受法国宪法委员会的审查，之后才能正式生效。

税收增加措施

大型企业的特别附加税

法国政府决定对大型企业的利润征收一次性附加税。企业所得税（IS）将根据营业额的不同，增加20.6%或41.2%。以LVMH为例，该集团2024年预计缴纳23亿欧元的企业所得税，此次附加税可能导致其额外负担9亿欧元。这一举措引发了企业界的强烈不满，LVMH董事长伯纳德·阿尔诺公开表达不满，并加入了法国部分大企业家反对高税收的行列。

该临时性税收将影响约440家年营业额超过10亿欧元的大企业，预计2025年将为法国财政带来78亿欧元的收入，并于2026年取消。

更多个体经营者和小企业要缴增值税

与大企业面临的一次性附加税不同，个体经营者和小企业则面临长期的税负压力，尤其是增值税免征门槛的降低。根据2025年预算案的规定，个体经营者（auto-entrepreneurs）享有的增值税免征门槛将从3.75万欧元下调至2.5万欧元。此外，住宿行业此前8.5万欧元的免征门槛也被取消。这意味着，更多的个体经营者和小企业将被要求缴纳增值税。

法国个体经营者联合会预计，这一政策将影响约25万名个体经营者，使其需开始缴纳增值税。对于一些没有或几乎没有可扣税的开支的行业来说，这一政策尤其严峻。以美容、按摩、发型等服务行业为例，企业主可能需要从其收入中扣除最多20%的增值税，而无法将其转嫁给客户，导致收入大幅下降。

例如，一位年收入3万欧元的个体经营者，在此政策生效后，月净收入将从1885欧元降至1558欧元。这一变化无疑会给大多数依靠低成本运营的小型服务提供商带来巨大压力。

对于这些个体经营者而言，他们的选择变得非常有限。一方面，可能需要提高价格以弥补增值税的负担，但这又可能导致客户流失，降低竞争力；另一方面，部分经营者可能会选择通过降低收入来维持现有价格。对此，许多小企业和个体经营者表达了强烈的不满，认为这一政策无视他们的实际运营困难。

因此，某些个体经营者可能会选择暂时停业，或为了避免超出门槛而将收入控制在特定范围内。这种“税收逃避”的现象可能导致财政收入的预期失衡，并造成税收执行难度加大。

股票回购税

股票回购是一种越来越普遍的金融操作，企业通过回购自己的股票来减少市场流通股，从而间接提高股东收益，而无需支付股息。法国政府决定对此行为征税。这一税收最初由巴尼耶政府提出，并被新政府保留，预计2025年可为财政贡献4亿欧元。

“托宾税”税率上调

针对法国上市大企业股票交易的金融交易税（“托宾税”）将提高，从4月1日起税率由0.3%提高至0.4%，预计每年可增加财政收入6亿欧元。

CVAE企业增值税附加税暂缓取消

企业增值税附加税（CVAE）原计划逐步取消，但取消时间将从2027年推迟至2030年。由于2025预算案未能按时通过，CVAE税率已于1月1日自动下调。为弥补这一损失，议会决定引入“补充贡献”措施，以抵消税率下降的影响。2025年，CVAE预计可带来42.4亿欧元财政收入。

高收入人群临时附加税

政府引入了一项针对高收入人群的“反避税税收”，确保这些纳税人至少缴纳20%的所得税。

该税收适用于年应税收入超过25万欧元的单身人士（夫妻合并报税则为50万欧元），影响大约2.4万个家庭（占比0.06%）。该临时税预计2025年将带来18.7亿欧元收入，并于2026年被“更长期稳定的税收政策”取代。

机票税上涨

2006年设立的航空旅客团结税（俗称“希拉克税”）将提高税率。经济舱前往欧洲的航班税率从2.63欧元提高至7.40欧元，而远程航班税率从7.50欧元跃升至40欧元。公务机的乘客将面临更高的税额，短途航班需缴纳420欧元，远程航班则高达2100欧元。预计该税收收入将从2024年的4.6亿欧元增长至2025年的近10亿欧元。

研发税收抵免缩减

企业研发税收抵免（CIR）是法国最大的税收优惠政策之一，2024年该项优惠为企业带来77亿欧元的减免。此次改革削减了部分开支项目，并取消了对年轻博士雇佣成本的200%税收抵扣政策。

财政支出削减措施

地方政府预算削减

2025年，地方政府的预算将被削减22亿欧元，尽管这一削减幅度比巴尼耶政府计划的50亿欧元有所缩小。原计划从450个地方政府（包括大区、城市和市镇）运营预算中扣除30亿欧元的储备基金方案被废除。

生态转型资金减少

生态相关支出将减少近14%，降至210亿欧元。其中，“绿色基金”预算将从25亿欧元缩减至11亿欧元，且覆盖范围扩大至包括自行车道建设等项目。此外，政府削减了节能改造补助“MaPrimeRénov’”的预算，从33亿欧元降至23亿欧元，理由是2024年部分资金未使用完，同时加强反欺诈措施有助于节约开支。

无证移民医疗援助经费冻结

尽管最初计划在2025年增加9%的预算，以应对通胀和需求增长，但议会最终决定冻结无证移民医疗援助（AME）的预算。这一决定由右翼推动，但并未改变AME的资格标准或设定严格的支出上限，因此最终的实际支出仍存在变数。

高等教育与研究预算削减

2025年，高等教育与研究预算将减少10亿欧元，降至313亿欧元。受影响最大的领域包括能源、可持续发展和交通研究（减少4.8亿欧元），以及经济和工业研究（预算从6.78亿欧元降至3.47亿欧元）。

文化预算削减

文化预算减少1.5亿欧元，降至约40亿欧元。其中，文化创作经费增长4500万欧元，但遗产保护资金减少2亿欧元，文化普及与教育经费减少2000万欧元，“文化通行证”预算从9700万欧元缩减至7200万欧元。

对外援助预算减少

国际发展援助预算削减12亿欧元，同比下降18.6%。此外，原本自动用于发展援助的金融交易税和航空票务团结税收入不再专门划拨至该项目。

体育预算削减

体育预算减少10%，降至6.95亿欧元，尽管这一降幅低于巴尼耶政府原计划削减的更多金额。此外，在线体育博彩税的上限被取消，额外增加的8000万欧元收入将直接用于法国国家体育署（ANS）。

公共广播预算削减

法国公共广播机构的预算比2024年减少8000万欧元。法国电视台（France Télévisions）预算减少4300万欧元，法国广播电台（Radio France）减少800万欧元，此外，法国国际媒体集团（France Médias Monde）也面临预算紧缩。

特定领域预算维持增长

安全预算上调由布鲁诺·勒塔约（Bruno Retailleau）领导的内政部获得了“安全”预算任务的2.7%的资金增幅，该任务包括警察、宪兵和民防，预算总额为260亿欧元。这一增幅早在政府巴尼尔（Barnier）制定预算时就已决定，并且已将其作为优先事项之一。

司法预算上调

司法部是少数几个没有被削减预算的部门之一。尽管一度面临预算削减威胁，但其预算最终将达到105亿欧元（增加4亿欧元），符合2023年通过的司法规划法案的承诺。司法部长热拉尔·达尔马宁（Gérald Darmanin）对此表示满意，认为这一增幅将有助于资助2025年增加的1600个招聘名额。

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