迎合抗税情绪，背后代价几何？

当前,美国两党在税收政策上形成了罕见共识：均主张大幅缩减普通民众的个人所得税缴纳范围，仅依靠针对高收入群体、境外主体的小众税种维持财政收入，由此引发的财政缺口与制度风险持续加剧。

两党目前的核心共识为，绝大多数普通民众无需缴纳联邦个人所得税。民主党左翼主张通过提高高收入人群个税税率、征收财富税填补财政缺口，共和党右翼则倾向于通过增加跨境关税获取收入，两类增收渠道均难以覆盖美国常态化财政支出，最终将直接推高联邦预算赤字。

共和党税收政策具备延续性与落地性。2025年通过的《大而美法案》，全面延续特朗普第一任期即将到期的减税政策，新增多项税收减免条款，其中包含社会关注度较高的小费收入免税政策。该法案实施周期内将累计消耗数万亿美元财政资金，叠加特朗普执政期间裁撤美国国税局2.5万名工作人员的举措，大幅降低了税收征管效率，为高收入群体避税、逃税留出了操作空间。

民主党参议员克里斯·范·霍伦的方案具有一定的财政约束性，方案规定年收入低于4.6万美元的单身人士、低于9.2万美元的家庭免征个税，税收优惠额度随收入提升逐级递减，同时配套针对年收入超100万美元群体的高额附加税，可基本实现收支平衡、维持赤字中性。该方案已获得民主党左翼与中间派议员的联合支持。

若民主党在2028年重新获得联邦执政权，即便推行财政约束更强的范·霍伦方案，也将与该党原有政策目标冲突。方案配套的1.5万亿美元累进税增收，仅能覆盖自身减税成本，无额外资金用于恢复社会福利项目、下调关税等原有议程，民主党后续只能选择缩减支出计划，或推进更激进的财富税政策。目前范·霍伦已联合参议员伊丽莎白·沃伦提交提案，对资产超过5000万美元的群体，每年征收2%的财富税。

美国全民减税倾向的核心支撑是广泛的民意基础。相关民调显示，2/3的美国民众支持最新的全民减税动议；相关数据显示，认可自身个税缴纳具备公平性的美国民众比例，已跌至历史低位区间。各收入群体中均有约60%的受访者认为自身缴税过高，全民抗税的社会共识已基本形成。

各州层面也同步推进减税政策，多数州依托经济增长红利扩大减税范围，部分举措已超出地方财政承载能力。

从长期趋势看，美国两党均在迎合民众的抗税情绪，全面推行普惠性减税政策，但当前美国联邦财政已处于高赤字、高债务状态，完全不具备大规模减税的财政基础。两党依赖的小众增收税种，无法对冲全民减税带来的财政缺口，未来联邦预算赤字将持续扩大，债务压力将进一步加剧。同时，全民减税将持续弱化美国税收收入调节功能，政府公共服务、社会保障体系的资金供给将遭受直接冲击，财政可持续性面临严峻挑战。