泰国“傀儡公司”的五个雷区（四）

泰国“傀儡公司”最容易踩到的第四个雷是：逃税。

普吉岛案件中，调查机关发现，44家从事房地产业务的“傀儡公司”通过转让公司股权的方式进行土地交易，规避了土地交易税费，使政府损失了大约3500万泰铢的税费收入。

根据泰国法律，在土地和房产进行产权过户登记时，政府将征收2%的转让费、3.3%的特别营业税或0.5%的印花税；如果卖方是公司，还需要被扣除交易价款的1%作为预提税。

实践中，持有土地或房产的“傀儡公司”通常只转让代持股东的股权，而不转让土地或房产的所有权，因此无需办理产权过户登记，从而达到逃税的目的。

通过转让代持的股权实现逃税的做法早已被泰国政府熟悉，很容易被主管机关识破。逃税一旦被查实，“傀儡公司”及其董事、股东将遭到严厉的处罚。例如，泰国《税收法典》规定，以虚假的事实、欺诈的手段或其他方式逃避税收的，可被处以3个月至7年有期徒刑，并处以2000到20万泰铢的罚金。同时，被逃减的税款及其滞纳金也将被追缴。

另外，逃税者还可能被移交泰国反洗钱部门进行反洗钱审查。如果个人被认定构成洗钱，可被处以1至10年有期徒刑，2万至20万泰铢的罚款，或二者并罚；如果公司被认定构成洗钱，可被处以20万至100万泰铢的罚款，公司的董事、经理及其他参与洗钱的人员按个人洗钱进行处罚。

延伸阅读：

泰国“傀儡公司”的五个雷区（三）

泰国“傀儡公司”的五个雷区（二）

泰国“傀儡公司”的五个雷区（一）