【安永洞察】投资新加坡：税收优惠政策解析

中国是新加坡最大的贸易伙伴，也是第四大服务业贸易伙伴1。新加坡在多项经济指标，例如全球外国直接投资流入量、全球营商环境、全球交通基础设施竞争力、亚洲创新和全球人才最具吸引力国家等的世界排名表现良好。

此外，新加坡有多个主要产业分布区（详见下图），有利于企业以高质量共建“一带一路”为主线，在互联互通、金融支持、第三方合作等领域具有发展空间。

近日，安永中国海外投资业务部举办了安永“走出去”系列网络研讨会——投资东盟之新加坡。会上，安永新加坡2企业税务咨询合伙人吴小慧(SiowHuiGoh)和国际和企业税务咨询合伙人陈清棋(ChingKheeTan)介绍了新加坡投资概况、税收优惠政策和提升税务规划的途径。

由上至下：安永新加坡2企业税务咨询合伙人吴小慧SiowHuiGoh和国际和企业税务咨询合伙人陈清棋ChingKheeTan

在东南亚的经济发展中，新加坡努力成为企业在亚洲区的商业和创新基地，并努力推动制造业发展。新加坡2019年度的国内生产总值中，制造业占据了20.9%1，具有增长潜力的行业领域包括电子产品、精密工程、制药与生物科技等。此外，工业4.0也为新加坡制造业的重点发展领域，主要包括如先进制造与工程、工业物联网等。在人才促进领域，新加坡还推出了专业人士转业计划（ProfessionalConversionProgramme）以促进新兴行业就业。

税收优惠政策

新加坡的税收优惠政策大致分为两大类：酌定优惠政策和法定优惠政策。首先，所得税法对法定优惠政策的条件和要求进行了规定，纳税人可在申报期内根据所得税法自行评估是否有资格享受优惠政策。另外，各政府委员会负责管理的酌定优惠政策通常根据协商结果及一系列投资条款和条件确定。

图表一：新加坡优惠政策总体说明

新加坡拥有广泛的优惠政策能够支持一系列的投资活动，如建立制造部门，设立总部，研发与扩充业务等。

图表二：新加坡针对制造业务的实用优惠政策概况

值得留意的是，新加坡的税收优惠仅对“合规活动”创造的利润给予优惠税收，其他活动则按正常税率征税，并对经济实质有一定要求，需要有实质性经济活动。此外，企业还要留意数字经济国际税改BEPS2.0的最新发展。

安永如何协助

1.税务咨询–运营模式设计

初步设计公司运作和控股架构（如转移定价考虑，税务/IP框架等）

2.税收优惠咨询服务和公司建立

§建立商业计划，评估取得新加坡税务优惠的可行性

§与相关当局交涉，指导或代表公司参与税务优惠谈判，并取得税务优惠

§协助建立新加坡公司等

3.跨境税务咨询服务

协助公司评估合适跨境税务咨询

4.估价服务

对要转入新加坡的IP进行估价，以支持税务摊销主张

5.税务合规服务，争议解决和例行税务咨询

§协助公司进行年度税务合规申报

§如有需要时，协助公司应答来自税务局的问题，解答公司的各类税务问题

如果您在投资新加坡或是在当地经营时遇到任何疑问，欢迎联络我们。

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注：

1.资料来源:新加坡统计局;新加坡经济发展局

2.Ernst&YoungSolutionsLLP