吉布提2022年新修订《财政法》提出多项增税规定
近日,吉布提正式对外公布2022年新修订的《财政法》,其中增加多项征税项目和提高税率条款。现将部分重要条款摘译如下。
第7条:吉布提《税法》第15条有关收入与工资所得税税率规定修改如下:
30000吉布提法郎以下部分:2%
30001-50000吉布提法郎:12%
50001-150000吉布提法郎:15%
150001-300000吉布提法郎:22%
300001-600000吉布提法郎:25%
600001-1000000吉布提法郎:30%
1000001-2000000吉布提法郎:35%
2000001吉布提法郎以上部分:45%
第14条:特别捐助
对2021年《投资法》豁免企业或自贸区企业执行特别捐助:比率按照《税法》第61条规定营业额的1%或利润的10%计算。
第23条:2018年12月31日《财政法》第27/AN/18/8 L号修改如下:
出于国家预算考虑,除了对钢筋混凝土征收23%的国内消费税外,还对进口及在境内生产,并用于在吉布提消费的钢筋混凝土征收10%的增值税,除本法典规定的例外情况;
出于国家预算考虑,在吉布提《海关法》第25条及后文规定的情况下,对进口的钢筋混凝土征收10%的选择性消费税;
《投资法》豁免的企业进口的钢筋混凝土应依照《海关法》第25条及后文规定的条件下确定的商品价值,征收30%的预算税;
税费的计税依据为根据吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值。
单位:吉布提法郎
2017-2018年平均价值 | 税率 | |||
国内消费税23% | 额外税10% | 增值税 10% | 总计 | |
984 451 875 | 226 423 931 | 98 445 188 | 130 932 099 | 455 801 218 |
注:平均价值根据2017年和2018年进口额计算。这是由于自2019年起除国内消费税和增值税外征收100%的额外税,冲击了进口额。
第24条:2013年12月31日第35/AN/13/7 L号关于2014年初始预算的《财政法》第16条修改如下:
1. 除增值税外,下表所示的商品应收10%的国内消费税,无论其是进口的或国内生产的:
商品类型 |
车龄大于等于8年20座以上的二手巴士 |
远程通讯物资和配件 |
电子物资和配件 |
非缝制布料 |
2. 税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值。
第25条:2013年12月31日第35/AN/13/7 L号财政法第14条及2014年《财政法修订案》第9条关于调整《海关法》第7条第2C款的规定修改如下:
1. 出于国家预算考虑,除增值税外,对进口或国内生产国内使用的香水、浓香水、香水萃取物征收23%的国内消费税,《海关法》另有规定的除外;
2. 税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值;
3. 香水、浓香水、香水萃取物的额外税适用500吉布提法郎每升的特殊税率。
第26条:2016年12月31日161/AN/16/7L号关于2016年预算调整的财政法第13条修改如下:
1. 出于国家预算考虑,除23%的国内消费税外,对进口或国内生产国内使用的水泥征收10%的增值税,《海关法》另有规定的除外;
2. 税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值;
3. 按照第161/AN/16/7 L号关于2016年预算调整的《财政法》第12条规定,经营业者有权按照本条第1、第2段规定进口水泥在国内使用。
单位:吉布提法郎
年份 | 价值 | 模拟 | ||
国内消费税 | 增值税 | 总计 | ||
23% | 10% |
| ||
2014 | 769 019 030 | 176 874 377 | 94 589 341 | 271 463 718 |
2015 | 1 026 503 817 | 236 095 878 | 126 259 969 | 362 355 847 |
2016 | 1 853 543 151 | 426 314 925 | 227 985 808 | 654 300 732 |
平均 | 1 216 355 333 | 279 761 727 | 149 611 706 | 429 373 432 |
第27条:
1. 出于国家预算考虑,除10%的增值税外,对工业设备或汽车零件加征收10%的国内消费税;
2. 税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值。
工业设备或汽车零件 单位:吉布提法郎
年份 | 完税价格 | 现行税率 | ||
国内消费税5% | 增值税10% | 总税额 | ||
2018 | 1440690920 | 72034546 | 151272547 | 223307093 |
2019 | 2213608680 | 110680434 | 232428911 | 343109345 |
2020 | 2148518200 | 107425910 | 225594411 | 333020321 |
2022年财政法预测税率 | |||
国内消费税10% | 增值税10% | 总税额 | 变化 |
144069092 | 158476001 | 302545093 | 79238001 |
221360868 | 243496955 | 464867823 | 121748477 |
214851820 | 236337002 | 451188822 | 118168501 |
1.出于国家预算考虑,对进口或国内生产的药物、医用器材、医用机器、医用设备征收8%的国内消费税和0%的增值税,《海关法》另有规定的除外。
2.税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值。
第33条:2013年“财政修正法”第二十三条修改如下:
1.家用电器除增值税外,还需缴纳10%的国内消费税。
2.税费的计税依据为吉布提共和国现行《海关法》第25条及以下条件确定的货物价值。
第37条:
1.进口风力发电须按每千瓦3吉布提法郎的标准缴纳附加税“EDD风能调整”;
2.国家公司“吉布提电力(EDD)”有义务每月向海关总署申报进口情况,清算并支付上述“EDD风能调整”。
2022年8至12月的千瓦数 | EDD风能调整 3吉布提法郎/千瓦 |
100 000 000 千瓦 | 300 000 000 吉布提法郎 |
第48条:2021预算年度,暂停薪酬调整,内部晋升除外。
第49条:除社会部门(教育、卫生)的预算岗位外,有序冻结2021年期间因公务员退休而产生的空缺预算岗位。
第50条:除社会部门(教育、卫生)外,2021年度开放但未使用的预算岗位不得结转至2022年度。
第51条:除社会部门(教育、卫生)外,自2022年1月1日起因开除、死亡或辞职造成的预算岗位空缺不得出现自动顶岗。
注:吉布提外汇汇率与美元挂钩,汇率稳定,1美元≈177.49吉布提法郎。