提升出海税务水平规避企业经营风险

随着跨境企业在全球范围内业务的拓展，不同国家和地区的税收政策、合理规划、税务筹划受到的关注也持续增加，企业涉税的需求自然“水涨船高”。

跨境企业的税收问题既包括税收管辖权冲突，也包括转移定价问题。前者主要体现在跨境企业可能面临多个国家和地区的税收管辖权冲突导致双重征税或出现税收漏洞；后者则体现在跨境企业关联交易中，转移定价可能受到税务部门关注，需要合理规范以避免税收风险。

北京注册税务师协会副会长、审信集团董事长曲立军认为，跨境企业面临的税务风险并非国内的税收政策，而是跨境业务下税制和税收征管如何衔接的问题。对此，曲立军认为，跨境企业要加强对各国税收法规的学习和理解，确保依法合规经营，并提高办税人员素质，加强办税人员的培训和教育，提高其涉税专业水平和涉税的风险意识。同时，要完善税收风险管理制度，建立健全税收风险管理制度，明确风险识别评估应对等环节的具体措施。加强内部审计和监控，确保税收风险的有效实施。

曲立军表示，当前，各国税收法规在不断完善，跨境企业需要密切关注税收法规的新变化，并利用大数据人工智能等技术手段，提高控制税收风险、提升管理效率的水平。各国税务部门也应加强合作，共同打击跨境税收违法行为，维护国际间税收秩序。

随着共建“一带一路”的深入推进，中国企业对共建国家税收法律和税收协议的充分理解也变得十分重要。“通过研究共建国家税制可以看到，各国税收优惠差异较大，直接税多为单一比例税率，间接税税率征收范围差异较大，因此在企业关注各国税率的同时，我国的涉税服务机构也要积极帮助企业规避税收风险，提高企业税收管理效率。”中国注册税务师协会常务理事、首都经济贸易大学财政税务学院教授丁芸如是说。

丁芸表示，涉税服务机构提出的税收策划一定要具有合法性、及时性、稳健性，且策划的方案不仅保障企业能够实施，还要能够取得效益。涉税服务机构要为企业处理国际涉税纠纷提供坚实的后盾，为处理好国际涉税纠纷，涉税队伍可以提供政策、依据、咨询使企业平安地经营、合法地经营。因此，中国要加强涉税服务行业转型升级，构建国际化现代服务体系，涉税服务机构也要“走出去”和国际间的涉税服务机构加强交流，为税务机关和纳税人搭建桥梁。