美国保税仓库的建立和管理规定

近年来，随着中美经贸关系的不断发展，我国对美国机、电、仪产品的出口呈迅速增长态势。目前机、电、仪产品已成为我对美出口的重要大项商品。为巩固和扩大我机、电、仪产品在美市场的份额，提高和强化产品的售后服务质量已成为当务之急。根据国外大型机、电、仪生产厂商的经验，当某一商品在市场的销售达到一定的市场份额后，如售后服务和维修网点数量跟不上，商品销售会停滞不前，甚至下降。为利于我增加对美机、电、仪产品的出口，我处对在美国建立售后服务零配件保税库（寄售库）的有关规定进行了调研。现将有关情况作简要介绍如下，供有关部门和企业参考。 根据美国有关法律，美国对进口机、电、仪产品所需技术服务的零配件寄售业务视同本国业务，准许外商做保税库的法人。虽然美国法律和规章对外商建立保税库并无特殊要求，但外商在寻求美国担保人出具保函方面往往会遇到困难。因为如果外商保税库出现走私或其他违法行为，担保人必须负连带责任，因此他们不愿意为外商承担风险。现在情况大有好转，如外商是一家有名的或较大的公司，一般是能够获得保函的。 一.申请货物进入保税区的保函 a. 申请货物一次性进入保税区的保函 为了充分保护税收，当地海关关长要求凡申请货物一次性进入保税区的有关人员应提出书面申请，申请材料应注明进入保税区货物的价值和性质。如果一并提交充足金额的保函和进保税区货物说明表，货物可直接进入保税区，不需要提交申请。 b. 申请货物多次进入保税区的保函 拟多次将货物送进保税区的申请人，需以书面形式向当地海关提交申请。 1.申请必须包括以下资料： 1) 进入保税区货物的基本情况； 2) 申请日之前上一年经办人办理保税区货物的一般关税累积总额（包括法律认定为关税的所有税种），加上海关对货物征收的其他税种的估算额。关税和其他税种的总额应为货物消费时应缴纳的所有税额，尽管届时会有一部分或全部货物仍将在保税区内保管。如果进入保税区的货物在价值上或性质上在下一年内有实质性的变化，这些变化要加以鉴定。如果在申请日之前上一年没有进口业务，可预估当年拟进口货物的关税和其他税。 二.更新申请材料 当地海关关长根据提供的申请材料批准了保函之后，如果所提供的资料发生了较大的变更，保函的负责人应根据本章b.1.的要求提供更新的申请材料。保函负责人在得知申请材料内容发生变更后30天内应提呈新的申请材料。 c. 保证 根据本节提供的申请材料应由申请人签字，并应包括下列内容： 我保证本申请所含资料均属实和准确。任何根据判断所提供的资料是以在申请日之时所能得到的全部信息为基础的。 d.保函金额 1.保函最低金额: 除非法律和规章另有规定，否则，海关保函金额不得少于100美元。保函金额尾数不足1美元的可忽略不计。 2.确定保函金额的原则 在确定保函金额是否足够时, 海关关长或退税办公室应考虑以下因素： 1) 办理保税业务的负责人交纳关税, 其他税和与保税业务有关费用方面的历史记录。 2) 办理保税业务负责人遵守海关要求重新发货, 保管好未经检验货物以及执行海关和其他法律规定情况的历史记录。 三.申请建立保税库的保函 a.申请 拟建立保税库的法人或租用人应以书面形式向离保税库最近的海关关长提出申请，介绍保税库房屋设施情况，地点以及拟建立保税库的等级。如果海关关长需要，申请人还应提供保税库所有管理人员和经营人员姓名、住址以及与保税库经营有经济利益的人员姓名和住址。申请材料应注明保税库是用于保管申请人加工业务相关的货物和产品还是用作公共保税库（2级和7级保税库的情况除外）。如果该设施用作私人保税库，申请材料应注明保税库保管货物的情况，并提供库内货物量最多时应交关税和其他税的总金额。保税库设施将根据街道地址和地点确定，比如，如果业主在同一条上街设有两个保税仓库，那么同一条街上的两个仓库视为一个仓库设施，分别在三条街上的三个仓库设施视为三个不同的仓库。申请人必须做好准备建立一套仓库货物盘存制度和记录保管制度。仓库业主必须保证货物盘存制度和记录保管制度符合有关规定。仓库设施的安全系统必须符合海关关长的审批要求。 b.安全措施 申请人必须提供申请建保税库的防火保险单证。如果申请人尚未就仓库办理防火保险，则必须提供两家保险公司代理人签发的证明材料，说明该仓库的条件符合办理防火保险。申请材料还要注明用于保税建筑物的通道和尺寸等的蓝图。如果用作保税的物体是一个大容器，蓝图应注明所有的出口、进口和管道以及容器的容量。还必须证明该蓝图是准确翔实的资料。如果保税库只是某一建筑物的一部分或大部分而不是全部，则必须说明其与其他部分之间的隔离材料和隔离设施的施工方法。如果业主是申请书和保函项下建筑物的租用人时, 他必须提供一份经担保人同意的契约，担保人必须同意在租用期到期前不对建筑物进行改造。租用期到期后，负责把剩余在保税库里的货物运到经批准的其他保税库中去，支付所有货物到期的关税，费用和税收，也可以根据海关法和规定处理这些货物。 如果申请9 级保税库（即免税库)。申请人必须提供下述文件： 1) 一张注明下列内容的地图: 保税库相对于入关口的位 置以及距离 购买免税商品顾客出境口的距离。 2) 介绍仓库的有关规定，包括货物盘存，记录保存货物的方法及提交货物的方法等。这些方法还应包括在业主工作手册中。如果海关关长要求，应将该手册和以后修改的内容提交给关长。工作手册应明确规定所出售的有条件免税商品将用于出口。 3) 如果是一家机场免税商店, 必须说明商店对有定额的免税商品的出售所作的规定。 4) 由主管出境口岸事物的州、地方或政府官员出具材料，授权申请人的免税商店可以在出境口或通过出境口向顾客递交所购买的有条件免税商品。如果免税商店要通过出境口向顾客递交所购买的有条件免税商品，还必须另外从对出境口有管辖权的政府部门获得一份批准文件。 为了对申请进行审查，海关关长有权派海关官员调查申请人的资格、名声、经历（包括个人历史、资产和经营情况、信誉和人际关系）以及保税库设施的安全性、适合性和合理性。海关关长还必须要求各申请人在递交申请材料时提供其指纹。如果申请人是一个经营实体，必须提供该保税库所有人员的指纹材料。 海关关长必须尽快以书面形式通知申请人关于保税库的审批情况。如果对保税区的申请不予以批准，书面通知必须对不予批准的理由作以说明。海关关长的决定是代表海关这一组织对申请所作的最后裁定。 四.关于保税库变更地址、终止业务和暂停业务的规定 保税库变更地址 如果保税库需要变更地址，那么必须在征得离保税库最近的海关关长的同意之后方可进行。 保税库暂时中止业务 在保税库没有保税货物的情况下，业主以书面形式提出申请，并征得海关关长同意后可暂时中止保税库的部分或全部业务。中止业务的时间最多不超过一年。如果要想继续使用保税库，业主必须以书面形式提出申请，经海关关长批准后，把不属于保税的货物清理干净，保税库仍可继续使用。 停止保税库的业务 如果业主打算停止保税库的业务，他必须以书面的形式向海关关长提出申请。待业主自费将保税库的货物运至其他保税库后，海关关长方可审查申请，批准暂停业务。 五.向海关提供雇员名单 海关关长可以以书面形式要求业主在接到通知后30天之内提供下列内容的资料：受雇从事保税货物运送，收发、保管人员的姓名、住址、社会安全卡号、出生时间和地点等。如果以前已经提供过此类名单，业主则把新近雇用的人员的情况提供给海关。 如果从事保税货物的装、卸和运输等的人员是属于与业主有业务关系的其他独立合同商的雇员，这些人不属于业主的雇员。 六.撤销或暂时吊销保税库营业执照 海关关长根据有关规定有权撤销或临时吊销业主经营保税库业务的权利。如果保税库业务被撤销或吊销，海关关长要求业主自费将保税货物运至其他保税库。出现下列情况可撤销或吊销保税库业务： （1）通过伪造的或不真实的材料而获得保税库营业执照； （2）保税库业主拒绝或无视遵守海关官员有关管理保税库的正确指示或海关命令、规章和规定； （3）授权经营保税库的业主或公司人员被证明或承认犯有重罪，或犯有涉及偷窃、走私或与偷窃有关的轻罪。保税库人员在被证明犯有重罪或犯有涉及偷窃、走私或与偷窃有关的轻罪之前发生的雇用身份变化（如解雇、退休、降级或提升）不会影响本规定的执行； （4）保税库业主未能提供安全设施对保税库货物进行有效保护； （5）保税库业主未能提供所需的最新人员名单； （6）保函担保金不足或缺少足够的担保人，没有在合理的时间内提交符合要求的新保函； （7）2年内未存放保税货物；或 （8）保税库业主或雇员向外泄露本应由授权人掌握的专有信息和文件资料； （9）保税库业主未能采取有效的措施按有关规定出售有条件的免税商品。 七.海关和保税库业主对保税库的责任和监督 a.海关监督 为了对货物进行监督或对货物划分等级，海关关长可以授权一名海关官员对保税库的任何交易或工作程序进行监督。这种监督可以是通过对保税库业主的记录资料、保税库货物盘存数量的定期审计，也可以是对保税库记录保管、货物存放、安全状况、保税库业务程序进行现场检查。 b. 业主的责任 1.业主必须根据法律及规章的要求对货物的运送、收发、取样、记录资料的保管、货物重新包装、处理和销毁、仓库状况和安全性能全面负责和监督。业主了解并监督每个管理人员的职责的实施。 2.为海关人员进库提供便利条件 保税库人员必须为海关人员进入保税库提供便利条件。如海关人员提出要求，业主应在合理的时间内向海关人员展示相关货物。 3.货物和记录资料的妥善保管 业主或其雇员必须对进入保税库的货物及有关资料进行妥善保管。不得向外人透露（进口商、进口商的受让人、与文件有关的货物所有人或授权的代理人除外)。 4.记录资料的保管 a. 保存 按有关规定保管好存货清单和有关记录资料。 进入保税库的货物的所有记录资料，资料自货物运出保税库之日起保存5年。 保护业主有关资料，不向未授权人透露。 b.提供记录资料 随时向海关人员提供保税库内的记录资料，在得到海关关长的书面批准后记录资料也可以存放在其他地方。 5.资料的保存方式 根据有关规定并获得批准后，业主可以采用原始记录资料之外的其他方式保存记录资料。 6仓库和货物的安全 业主必须保证仓库处于安全和卫生状态，并建立有效的措施保证库内货物的安全。海关关长在审查保税库的申请时把保税库的安全问题作为考虑的首要因素之一。保税库的设施建设必须使未经授权的人员不能进入保税库。保税库的入口能够得到严密的监控。如果保税库的一部分用于存放非保税货物，那么隔离保税货物和非保税货物的有效方法将由海关关长确定。海关关长将根据情况确定设立隔离墙、围栏或隔离线。保税罐的进口和出口都必须加锁和铅封。 7.货物存放条件 存放在保税库的货物应安全、卫生，并且不对人身产生任何危害。存放环境应符合当地、州和联邦政府对具体货物的要求。 8.货物的存放方法 入库前，必须把货物的唛头、编号登记在入库登记册上，对未注明唛头和编号而只注明重量或容量的货物应登记其重量或容量。受损或部分丢失、数量或质量不符的货物应分别保管，待与海关人员协商后处理。 八.货物保管契约的基本条件 a. 接收货物 业主须同意以下条件： 1) 以保管员的身份保管所接收的所有货物，包括集中起来运送到其保税库的所有货物，并遵守有关货物接收、运输、安全保管和处理的规定。 2) 只接收海关规定所允许的货物。 3) 按照接收保税货物的有关规定保管好所有的记录资料。并按照海关人员的要求提供记录资料。 4) 如果授权采用其他的转运方法，业主应指定转运货物的保管人。因此，不管货物在什么地方，业主都要对货物负起第一保管人的责任。 5) 如果根据海关的规定，得到授权开展集装箱站的经营业务，应迅速向海关报告每个到达的集装箱，提交集装箱装货清单并办理转运申请手续。 b 在货物转运和安全保管方面，业主须同意以下条款： 1) 如果业主是保税货物承运人，应及时在货物目的地向海关报告货物到达并提交货物清单； 2) 如果用货车或驳船运货，应及时将存放在业主仓库内的货物连同有关的运输单据和货物清单交给海关。 3) 按照海关的规定处理货物。 4) 按照海关的规定及时向海关提供各种报告。 5) 为出口货物缴纳足额保险。 c.将未经授权运输或交付的货物交还海关 如果业主被批准作为保税货物的承运人，或批准经营用货车或驳船运输货物的业务，或得到批准使用其他转运方式，业主应按照海关的要求将未经海关允许运至非授权地址的货物或交给收货人的货物及时交还海关。海关发现错误交货后，30天内应提出交还货物的要求。 d. 遵守经营规定 业主同意遵守海关对业主设施、运送工具和雇员的规定。 e.遵守有关机场海关安全区的规定 如果业主打算进入机场海关安全区，那么他（包括其雇员、代理人和承包商）必须同意遵守有关机场海关安全区的规定。如果业主违反规定，责任人（业主和担保人共同或单独）对每项违规支付1, 000美元的罚金或法律规定的任何其他金额。 f. 承担的费用支出和免除的责任 业主和担保人须同意下列条款： 1) 根据海关人员要求向海关支付赔偿费和有关款项。 2) 支付为保证业主仓库内货物的安全按海关规定采取加锁、加封和其他安全措施所产生的费用。 3) 支付因中止或停止保税库业务所发生的费用。 4) 免除美国政府及其官员承担由于业主经营保税库业务所引起的任何风险、损失和费用的责任。 5) 承担业主保税库经营活动中应支付给海关的所有费用。 g.不履约的后果 1) 如果保税库业主不履行有关协定，业主和担保人将共同 或单独赔偿不履约所涉及的那部份货物的实际价值。如果所涉及的货物是受限制的货物或含有酒精的饮料，赔偿额可高达三倍于货物的价值，也可能是法律规定的任何金额。 2) 不履约的赔偿金由海关确定的货物数量和价值为依据进 行计算。 3) 如果业主违约行为不涉及货物，业主应为每项违约行为 支付1,000美元的赔偿金或法律规定的其他金额。违约行为是否涉及货物由海关确定。 王中南